• 2019年初級會計師《經濟法基礎》歷年真題詳解與考前押題試卷

    本站小編 免費考研網 2019-03-14 (0)次
    摘要 : 目錄封面內容簡介目錄第一部分 歷年真題及詳解 2017年初級會計師《經濟法基礎》真題(一)及詳解 2017年初級會計師《經濟法基礎》真題(二)及詳解 2017年初級會計師《經濟法基礎》真題(三)及詳解 2017年初級會計師《經濟法基礎》真題(四)及詳解 2018年初級會計師《經濟法基礎》真題(一)及...
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    第一部分 歷年真題及詳解
     2017年初級會計師《經濟法基礎》真題(一)及詳解
     2017年初級會計師《經濟法基礎》真題(二)及詳解
     2017年初級會計師《經濟法基礎》真題(三)及詳解
     2017年初級會計師《經濟法基礎》真題(四)及詳解
     2018年初級會計師《經濟法基礎》真題(一)及詳解
     2018年初級會計師《經濟法基礎》真題(二)及詳解
     2018年初級會計師《經濟法基礎》真題(三)及詳解
    第二部分 考前押題試卷及詳解
     初級會計師《經濟法基礎》考前押題及詳解(一)
     初級會計師《經濟法基礎》考前押題及詳解(二)
    內容簡介 本書是全國會計專業技術資格考試——初級會計師考試科目“經濟法基礎”的歷年真題詳解與考前押題試卷。全書由兩部分組成:
    第一部分為歷年真題及詳解,完整收錄了近年考試真題,根據最新考試大綱、指定教材和法律法規對全部真題的答案進行了詳細的分析和說明。
    第二部分為考前押題試卷及詳解,根據歷年考試真題的命題規律及熱門考點精心編寫了2套考前押題試卷,其試題數量、難易程度、出題風格與考試真題保持一致,方便考生檢測學習效果,評估應試能力。
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    第一部分 歷年真題及詳解
    2017年初級會計師《經濟法基礎》真題(一)及詳解

    一、單項選擇題(本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
    1甲便利店為增值稅小規模納稅人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元,將一批外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動,該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是(  )。
    A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111(元)
    B.(103000+721)×3%=3111.63(元)
    C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63(元)
    D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)
    【答案】D查看答案
    【解析】甲便利店第四季度零售商品收入為含稅銷售額,單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人視同銷售,甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額=(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)。

    2根據契稅法律制度的規定,下列行為中,應征收契稅的是(  )。
    A.甲公司出租地下停車場
    B.丁公司購買辦公樓
    C.乙公司將房屋抵押給銀行
    D.丙公司承租倉庫
    【答案】B查看答案
    【解析】契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。契稅由權屬的承受人繳納。“承受”,是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。

    3甲公司2016年實現會計利潤總額300萬元,預繳企業所得稅稅額60萬元,在“營業外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區的捐款38萬元。已知企業所得稅稅率為25%,公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除,計算甲公司當年應補繳企業所得稅稅額的下列算式中,正確的是(  )。
    A.(300+38)×25%-60=24.5(萬元)
    B.300×25%-60=15(萬元)
    C.(300+300×12%)×25%-60=24(萬元)
    D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(萬元)
    【答案】D查看答案
    【解析】企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于公益事業的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。直接向災區的捐款不得抵扣。稅法準予扣除的捐贈支出=300×12%=36(萬元),實際發生的公益性捐贈支出為38萬元,需要納稅調增2萬元。甲公司2016年應納企業所得稅稅額=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(萬元)。

    4根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,應以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎的是(  )。
    A.盤盈的固定資產
    B.自行建造的固定資產
    C.外購的固定資產
    D.通過捐贈取得的固定資產
    【答案】A查看答案
    【解析】B項,自行建造的固定資產,以竣工結算前發生的支出為計稅基礎;C項,外購的固定資產,以購買價款、支付的相關稅費和直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎;D項,通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的相關費用為計稅基礎。

    5下列各項中,屬于行政復議范圍的是(  )。
    A.趙某對工商局暫扣其營業執照的決定不服而引起的糾紛
    B.王某對稅務局將其調職到其他單位的決定不服而引起的糾紛
    C.張某對交通局解除勞動合同的決定不服而引起的糾紛
    D.李某對環保局給予其撤職處分決定不服而引起的糾紛
    【答案】A查看答案
    【解析】A項,當事人對行政機關的“具體”行政行為不服,可以申請行政復議;BD兩項,不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定,不能申請行政復議;C項,因解除勞動合同發生的爭議,按照勞動爭議的解決辦法處理,不能申請行政復議。

    6根據個人所得稅法律制度的規定,下列情形中,應繳納個人所得稅的是(  )。
    A.王某將房屋無償贈與其子
    B.張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房
    C.趙某轉讓無償受贈的商鋪
    D.楊某將房屋無償贈與其外孫女
    【答案】C查看答案
    【解析】AD兩項,自2009年5月25日(含)起,房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹,對雙方當事人不征收個人所得稅;B項,對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暫免征收個人所得稅;C項,應按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。

    7根據稅收征收管理法律制度的規定,下列稅款中由海關代征的是(  )。
    A.在境內未設立機構、場所的非居民企業來源于境內的股息所得應繳納的企業所得稅
    B.提供研發服務,但在境內未設有經營機構的企業應繳納的增值稅
    C.進口貨物的企業在進口環節應繳納的增值稅
    D.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅
    【答案】C查看答案
    【解析】進口環節繳納的增值稅和消費稅由海關代征。

    8甲企業廠房原值2000萬元,2015年11月對該廠房進行擴建,2015年底擴建完工并辦理驗收手續,增加房產原值500萬元,已知房產稅的原值扣除比例為30%,房產稅比例稅率為1.2%,計算甲企業2016年應繳納房產稅稅額的下列算式中,正確的是(  )。
    A.2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8(萬元)
    B.(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(萬元)
    C.2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2(萬元)
    D.2000×(1-30%)×1.2%=16.8(萬元)
    【答案】B查看答案
    【解析】從價計征的房產稅應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%,納稅人對原有房屋進行改建、擴建的,要相應增加房屋的原值。甲企業2016年應繳納房產稅稅額=(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(萬元)。

    9根據企業所得稅法律制度的規定,關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得,其應納稅所得額確定的下列表述中,不正確的是(  )。
    A.股息所得以收入全額為應納稅所得額
    B.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額
    C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額
    D.租金所得以收入全額為應納稅所得額
    【答案】B查看答案
    【解析】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業,其取得的來源于中國境內的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:①股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;②財產轉讓所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

    102016年5月甲公司安排李某于5月1日(國際勞動節)、5月7日(周六)分別加班1天,事后未安排補休,已知甲公司實行標準工時制,李某的日工資為200元。計算甲公司應支付李某5月最低加班工資的下列算式中,正確的是(  )。
    A.200×300%+200×200%=1000(元)
    B.200×200%+200×150%=700(元)
    C.200×100%+200×200%=500(元)
    D.200×300%+200×300%=1200(元)
    【答案】A查看答案
    【解析】用人單位依法安排勞動者在休息日工作,不能安排補休的,按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資;用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的,按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。甲公司應支付李某的加班工資為=200×300%+200×200%=1000(元)。

    11根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,免征增值稅的是(  )。
    A.商店銷售糖果
    B.木材加工廠銷售原木
    C.糧店銷售面粉
    D.農民銷售自產糧食
    【答案】D查看答案
    【解析】ABC三項,照章繳納增值稅;D項,農業生產者銷售的自產農產品,免征增值稅。

    12根據支付結算法律制度的規定,關于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中,不正確的是(  )。
    A.透支的計結息方式由發卡機構自主確定
    B.透支的利率標準由發卡機構與申請人協商確定
    C.透支利率實行下限管理
    D.透支利率實行上限管理
    【答案】B查看答案
    【解析】AB兩項,信用卡透支的計結息方式,以及對信用卡應繳款是否計付利息及其利率標準,由發卡機構自主確定;CD兩項,發卡銀行對信用卡透支利率實行上限和下限管理,透支利率上限為日利率萬分之五,下限為日利率萬分之五的0.7倍。

    13下列公民中,視為完全民事行為能力人的是(  )。
    A.趙某,9歲,系某小學學生
    B.王某,15歲,系某高級中學學生
    C.張某,13歲,系某初級中學學生
    D.李某,17歲,系某賓館服務員,以自己勞動收入為主要生活來源
    【答案】D查看答案
    【解析】16周歲以上不滿18周歲的公民,以自己的勞動收入為主要生活來源的,視為完全民事行為能力人。

    14根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅人未按照規定期限繳納稅款的,稅務機關可責令限期繳納,并從滯納之日起,按日加收滯納稅款一定比例的滯納金,該比例為(  )。
    A.萬分之五
    B.萬分之七
    C.萬分之一
    D.萬分之三
    【答案】A查看答案
    【解析】納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

    15甲房地產開發企業開發一住宅項目,實際占地面積12000平方米,建筑面積24000平方米,容積率為2,甲房地產開發企業繳納的城鎮土地使用稅的計稅依據為(  )。
    A.24000平方米
    B.12000平方米
    C.36000平方米
    D.18000平方米
    【答案】B查看答案
    【解析】城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。

    16設立于M省Y市(計劃單列市)的甲公司對Y市國家稅務局做出的行政處罰不服申請行政復議。下列機關中,受理該申請的是(  )。
    A.國家稅務總局
    B.M省人民政府
    C.M省國家稅務局
    D.Y市人民政府
    【答案】A查看答案
    【解析】對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的,向國家稅務總局申請行政復議。

    17根據個人所得稅法律制度的規定,下列各項中,暫減按10%稅率征收個人所得稅的是(  )。
    A.周某出租機動車取得的所得
    B.夏某出租住房取得的所得
    C.林某出租商鋪取得的所得
    D.劉某出租電子設備取得的所得
    【答案】B查看答案
    【解析】B項,自2001年1月1日起,對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅;ACD三項適用稅率均為20%。

    182016年7月甲公司開發住宅社區經批準共占用耕地150000平方米,其中800平方米興建幼兒園,5000平方米修建學校,已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米,甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中,正確的是(  )。
    A.150000×30=4500000(元)
    B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)
    C.(1500000-5000)×30=4350000(元)
    D.(150000-800)×30=4476000(元)
    【答案】B查看答案
    【解析】學校、幼兒園占用耕地,免征耕地占用稅。甲公司應繳納耕地占用稅=(150000-800-5000)×30=4326000(元)。

    19根據增值稅法律制度的規定,一般納稅人發生的下列業務中,允許開具增值稅專用發票的是(  )。
    A.家電商場向消費者個人銷售電視機
    B.百貨商店向小規模納稅人零售服裝
    C.手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務
    D.商貿公司向一般納稅人銷售辦公用品
    【答案】D查看答案
    【解析】AC兩項,向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的,不得開具增值稅專用發票;B項,商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的,不得開具增值稅專用發票。

    20根據社會保險法律制度的規定,下列關于失業保險待遇的表述中,正確的是(  )。
    A.失業人員領取失業保險金期間不享受基本醫療保險待遇
    B.失業人員領取失業保險金期間重新就業的,停止領取失業保險金并同時停止享受其他失業保險待遇
    C.失業保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準
    D.失業時用人單位和人本已經累計繳納失業保險費滿6個月的,失業人員可以申請領取失業保險金
    【答案】B查看答案
    【解析】A項,領取失業保險金期間享受基本醫療保險待遇;C項,失業保險金的標準,不得低于城市居民最低生活保障標準。一般也不高于當地最低工資標準,具體數額由省、自治區、直轄市人民政府確定;D項,失業保險金的領取條件之一為失業人員失業前用人單位和本人已經繳納失業保險費滿1年的。僅滿6個月的,不可以領取失業保險金。

    21根據支付結算法律制度的規定,關于銀行結算賬戶管理的下列表述中,不正確的是(  )。
    A.存款人可以出借銀行結算賬戶
    B.存款人應當以實名開立銀行結算賬戶
    C.存款人不得利用銀行結算賬戶洗錢
    D.存款人不得出租銀行結算賬戶
    【答案】A查看答案
    【解析】ACD三項,存款人應當按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務,不得出租、出借銀行結算賬戶,不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動;B項,存款人應以實名開立銀行結算賬戶,并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實質內容的真實性負責,法律、行政法規另有規定的除外。

    22根據營業稅改征增值稅試點相關規定,下列各項中,應征收增值稅的是(  )。
    A.被保險人獲得的保險賠付
    B.航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業的航空運輸服務
    C.國民存款利息
    D.母公司向子公司出售不動產
    【答案】D查看答案
    【解析】A項,被保險人獲得的保險賠付,不征收增值稅;B項,根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務,屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定的用于公益事業的服務,不征收增值稅;C項,存款利息,不征收增值稅;D項照章繳納增值稅。

    23根據支付結算法律制度的規定,電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。該期限為(  )。
    A.2年
    B.3個月
    C.6個月
    D.1年
    【答案】D查看答案
    【解析】電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不超過1年。紙質商業匯票的付款期限,最長不得超過6個月。

    24根據增值稅法律制度的規定,下列關于小規模納稅人征稅規定的表述中,不正確的是(  )。
    A.實行簡易征稅辦法
    B.一律不使用增值稅專用發票
    C.不允許抵扣增值稅進項稅額
    D.可以請稅務機關代開增值稅專用發票
    【答案】B查看答案
    【解析】AC兩項,小規模納稅人實行簡易征稅辦法,不得抵扣進項稅額;BD兩項,一般情況下,小規模納稅人不得自行對外開具增值稅專用發票,但可以申請稅務機關代開。

    二、多項選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分,每小題備選答案中,有二個或二個以上符合題意的正確答案,多選,少選,錯選,不選均不得分)
    252016年9月主管稅務機關對甲公司2015年度企業所得稅的納稅情況進行檢查,要求甲公司補繳企業所得稅稅款56萬元并在規定時限內申報繳納,甲公司以2015年企業所得稅稅款是聘請乙稅務師事務所計算申報為由,請求主管稅務機關向乙稅務師事務所追繳稅款,主管稅務機關未接受甲公司的請求,并依照法律規定責令甲公司提供納稅擔保,甲公司請丙公司提供納稅擔保并得到稅務機關的確認。上述事件中涉及的機關和企業中,屬于稅收法律關系主體的有(  )。
    A.乙稅務師事務所
    B.甲公司
    C.丙公司
    D.主管稅務機關
    【答案】BCD查看答案
    【解析】稅收法律關系主體分為征稅主體和納稅主體。征稅主體包括各級稅務機關、海關等;納稅主體包括納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人。

    26根據消費稅法律制度的規定,下列應稅消費品中,實行從量定額計征消費稅的有(  )。
    A.電池
    B.涂料
    C.柴油
    D.黃酒
    【答案】CD查看答案
    【解析】CD兩項,從量定額征收消費稅的有:啤酒、黃酒、成品油(包括柴油);AB兩項,電池和涂料實行從價定率征收消費稅。

    27根據支付結算法律制度的規定,關于委托收款結算方式的下列表述,正確的有(  )。
    A.以銀行以外的單位為付款人的,委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱
    B.銀行在為單位辦理劃款時,付款人存款賬戶不足支付的,應通知付款人交足存款
    C.單位憑已承兌的商業匯票辦理款項結算,可以使用委托收款結算方式
    D.委托收款僅限于異地使用
    【答案】AC查看答案
    【解析】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算,均可以使用委托收款結算方式。委托收款以銀行以外的單位為付款人的,委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱。B項,銀行在辦理劃款時,付款人存款賬戶不足支付的,應通過被委托銀行向收款人發出未付款項通知書;D項,委托收款在同城、異地均可以使用。

    28下列勞務派遣用工形式中,不符合法律規定的有(  )。
    A.丙勞務派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者
    B.乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作
    C.丁公司使用的被派遣勞動者數量達到其用工總量的5%
    D.甲公司設立勞務派遣公司向其所屬分公司派遣勞動者
    【答案】ABD查看答案
    【解析】A項,勞務派遣單位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣勞動者;B項,用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位;C項,用工單位使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10%;D項,用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者。

    29根據勞動合同法律制度的規定,下列關于勞動報酬支付的表述中,正確的有(  )。
    A.工資至少每月支付一次,實行周、日、小時工資制的,可按周、日、小時支付工資
    B.用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的,按照不低于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資
    C.用人單位與勞動者約定的支付日期遇節假日或休息日,應提前在最近的工作日支付
    D.工資應當以法定貨幣支付,不得以實物及有價證券替代貨幣支付
    【答案】ABCD查看答案
    【解析】根據國家有關規定,工資應當以法定貨幣支付,不得以實物及有價證券替代貨幣支付。工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。如遇節假日或休息日,則應提前在最近的工作日支付。工資至少每月支付一次,實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資。用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的,按照不低于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。

    30根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,應視同銷售貨物的有(  )。
    A.將貨物用于廣告
    B.將貨物用于捐贈
    C.將貨物用于償債
    D.將貨物用于贊助
    【答案】ABCD查看答案
    【解析】企業發生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。

    31根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時,可以申請行政復議的有(  )。
    A.罰款
    B.確認適用稅率
    C.加收滯納金
    D.制定具體貫徹落實稅收法規的規定
    【答案】ABC查看答案
    【解析】A項,屬于稅務機關作出的行政處罰行為,納稅人不服時,可以申請行政復議;BC兩項,屬于稅務機關作出的征稅行為,納稅人不服時,可以申請行政復議;D項,不屬于具體行政行為,不得申請行政復議。

    32社會保險法律制度的規定,下列關于職工基本養老保險待遇的表述中,正確的有(  )。
    A.參保職工未達到法定退休年齡時因病完全喪失勞動能力的,可以領取病殘津貼
    B.參保職工死亡后,其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承
    C.參保職工達到法定退休年齡時累計繳費滿15年,按月領取基本養老金
    D.參保職工死亡同時符合領取基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業保險喪葬補助金條件的,其遺屬可以同時領取
    【答案】ABC查看答案
    【解析】D項,個人死亡同時符合領取基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業保險喪葬補助金條件的,其遺屬只能選擇領取其中的一項。

    33根據資源稅法律制度的規定,下列關于金礦資源稅納稅環節的表述中,正確的有(  )。
    A.納稅人自采金原礦銷售的,在金原礦銷售時繳納資源稅
    B.納稅人以自產金原礦加工金錠銷售的,在金錠銷售時繳納資源稅
    C.納稅人以自產金原礦加工金錠自用(用于連續生產資源稅應稅產品以外的其他方面)的,在金錠自用時繳納資源稅
    D.納稅人自采金原礦加工金精礦銷售的,在原礦移送時繳納資源稅
    【答案】ABC查看答案
    【解析】D項,納稅人自采金原礦加工金精礦銷售的,在金精礦銷售時(而非原礦移送時)繳納資源稅。

    34根據支付結算法律制度的規定,下列各項中,屬于商業匯票持票人向銀行辦理貼現必須具備的條件有(  )。
    A.票據未到期
    B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系
    C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業法人或者其他組織
    D.票據未記載“不得轉讓”事項
    【答案】ABCD查看答案
    【解析】商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備的條件有:①票據未到期;②票據未記載“不得轉讓”事項;③持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織;④持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。

    35根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于企業取得收入的貨幣形式的有(  )。
    A.股權投資
    B.應收票據
    C.銀行存款
    D.應收賬款
    【答案】BCD查看答案
    【解析】企業取得收入的貨幣形式,包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券以及債務的豁免等。A項,屬于非貨幣形式的收入。

    36關于一般經濟糾紛仲裁和勞動仲裁共同點的下列表述中,正確的有(  )。
    A.仲裁庭仲裁案件均適用回避制度
    B.當事人均須在事先或事后達成仲裁協議,仲裁委員會方可受理
    C.仲裁委員會均不按行政區劃層層設立
    D.當事人對仲裁裁決不服,均可向人民法院起訴
    【答案】AC查看答案
    【解析】B項,一般經濟糾紛的仲裁,當事人必須在事先或事后達成仲裁協議,才能據此向仲裁機構提出仲裁申請;而勞動爭議的仲裁,則不要求當事人達成仲裁協議;D項,經濟糾紛仲裁實行一裁終局制度,對仲裁裁決不服的不得提起訴訟。

    37根據消費稅法律制度的規定,下列各項中,應按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的有(  )。
    A.高檔護膚類化妝品
    B.成套化妝品
    C.高檔修飾類化妝品
    D.高檔美容類化妝品
    【答案】ABCD查看答案
    【解析】高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。

    38根據民事訴訟法律制度的規定,下列關于公開審判制度的表述中,正確的有(  )。
    A.涉及商業秘密的民事案件,當事人申請不公開審理的,可以不公開審理
    B.不論民事案件是否公開審理,一律公開宣告判決
    C.涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理
    D.涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理
    【答案】ABCD查看答案
    【解析】ACD三項,人民法院審理民事案件,除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規定的以外,應當公開進行。離婚案件,涉及商業秘密的案件,當事人申請不公開審理的,可以不公開審理;B項,公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容,不論案件是否公開審理,一律公開宣告判決。

    39根據車船稅法律制度的規定,下列車船中,以“輛數”為計稅依據的有(  )。
    A.商用貨車
    B.機動船舶
    C.摩托車
    D.商用客車
    【答案】CD查看答案
    【解析】A項,商用貨車、專用作業車和輪式專用機械車,以“整備質量噸位數”為計稅依據;B項,機動船舶、非機動駁船、拖船,以“凈噸位數”為計稅依據;CD兩項,乘用車、商用客車和摩托車,以“輛數”為計稅依據。

    三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分,共10分。請判斷每小題的表述是否正確,每小題答題正確的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分,本類題最低得分為零分)
    40付款人賬戶內資金不足的,銀行應當為付款人墊付資金。(  )
    【答案】錯誤查看答案
    【解析】根據“銀行不墊款原則”,當付款人賬戶內資金不足的,銀行的中介職責可以不履行,銀行沒有為付款人墊付資金的義務。

    41企業從事花卉種植的所得,減半征收企業所得稅。(  )
    【答案】正確查看答案
    【解析】企業從事下列項目的所得,減半征收企業所得稅:①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;②海水養殖、內陸養殖。

    42一般納稅人提供的公共交通運輸服務,可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。(  )
    【答案】正確查看答案
    【解析】財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務包括(但不限于),可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅:①一般納稅人提供的公共交通運輸服務,包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客車、班車等;②一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務、和文化體育服務等。

    43經過行政復議的行政訴訟案件,均由行政復議機關所在地人民法院管轄。(  )
    【答案】錯誤查看答案
    【解析】行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄。經復議的案件,也可以由行政復議機關所在地人民法院管轄。

    44申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,應當先繳納罰款和加處罰款,再申請行政復議。(  )
    【答案】正確查看答案

    45納稅人將開采的原煤,自用于連續生產洗選煤的,在原煤移送使用環節繳納資源稅。(  )
    【答案】錯誤查看答案
    【解析】納稅人將其開采的原煤,自用于連續生產洗選煤的,在原煤移送使用環節不繳納資源稅;將開采的原煤加工為洗選煤銷售的,以洗選煤銷售額乘以折算率作為應稅煤炭銷售額,計算繳納資源稅。

    46勞動者開始依法享受養老保險待遇的,勞動合同終止。(  )
    【答案】正確查看答案
    【解析】勞動合同終止的情形:①勞動合同期滿的;②勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的;③勞動者達到法定退休年齡的;④勞動者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;⑤用人單位被依法宣告破產的;⑥用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;⑦法律、行政法規規定的其他情形。

    47納稅人發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報,稅務機關有權核定其應納稅額。(  )
    【答案】正確查看答案
    【解析】納稅人有下列情形之一的,稅務機關有權核定其應納稅額:①依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;②依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;④雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;⑤發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;⑥納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的。

    48酒廠將自產的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工,在移送使用環節不繳納消費稅。(  )
    【答案】錯誤查看答案
    【解析】納稅人自產自用的應稅消費品,用于連續生產應稅消費品的,不納稅;用于其他方面的,于移送使用時納稅。

    49合伙企業的自然人合伙人,為個人所得稅納稅人。(  )
    【答案】正確查看答案
    【解析】個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅,只對投資者個人或自然人合伙人取得的生產經營所得征收個人所得稅。

    四、不定項選擇題(本類題共12小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,少選得相應分值,多選、錯選、不選均不得分)
    (一)中國公民張某擔任國內某會計師事務所項目經理,2018年12月有關收入情況如下:
    (1)工資明細表(部分數據)

    (2)全年一次性獎金20000元
    已知:工資、薪金所得減除費用標準為5000元/月。
    個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

    要求:根據上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

    50張某當月取得的下列收入中,應征收個人所得稅的是(  )。
    A.崗位工資8000元
    B.托兒補助費20元
    C.工齡補貼200元
    D.基本工資1780元
    【答案】ACD查看答案
    【解析】①“工資、薪金所得”稅目,包括個人“因任職或者受雇而取得”的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。②下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼,不征收個人所得稅:a.獨生子女補貼;b.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;c.托兒補助費;d.差旅費津貼、誤餐補助(不包括單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼)。

    51張某當月繳付的下列費用中,準予從應納稅所得額中扣除的是(  )。
    A.基本醫療保險費163元
    B.基本養老保險費640元
    C.失業保險費16元
    D.住房公積金960元
    【答案】ABCD查看答案
    【解析】按照國家規定,單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費,從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

    52計算張某當月工資收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是(  )。
    A.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-5000]×10%-210=208.1(元)
    B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-5000]×10%-210=110.1(元)
    C.[(1780+8000)-(163+960)-5000]×10%-210=155.7(元)
    D.[(1780+8000+20)-(640+16)-5000]×10%-210=204.4(元)
    【答案】B查看答案
    【解析】張某應納稅所得額=(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-5000=3201(元),適用稅率為10%,速算扣除數為210,應納個人所得稅稅額=3201×10%-210=110.1(元)。
    【說明】根據新個稅法規定,居民個人的綜合所得,包括工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。

    53計算張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是(  )。
    A.20000×25%-1005=3995元
    B.20000×3%=600元
    C.20000×20%-555=3445元
    D.20000×10%-105=1895元
    【答案】D查看答案
    【解析】全年一次性獎金總額÷12=20000÷12=1666.67(元),適用稅率10%,速算扣除數為105;應納個人所得稅稅額=20000×10%-105=1895(元)。
    【說明】本題涉及的考點新教材已經刪除。

    (二)甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人,主要提供相關金融服務,乙公司為其星級客戶。甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下:
    (1)提供貸款服務,取得含增值稅利息收入6491.44萬元。
    (2)提供票據貼現服務,取得含增值稅利息收入874.5萬元。
    (3)提供資金結算服務,取得含增值稅服務費收入37.1萬元。
    (4)提供賬戶管理服務,取得含增值稅服務費收入12.72萬元。
    已知:金融服務增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。
    要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

    54甲商業銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,應按照“金融服務——直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是(  )。
    A.賬戶管理服務費收入12.72萬元
    B.票據貼現利息收入874.5萬元
    C.資金結算服務費收入37.1萬元
    D.貸款利息收入6491.44萬元
    【答案】AC查看答案
    【解析】直接收費金融服務,是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務并且收取費用的業務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信托管理、基金管理、金融交易所(平臺)管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。AC兩項按照“直接收費金融服務”計繳增值稅;BD兩項按照“貸款服務”計繳增值稅。

    55乙公司向甲商業銀行M支行購進的下列金融服務中,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是(  )。
    A.票據貼現服務
    B.賬戶管理服務
    C.貸款服務
    D.資金結算服務
    【答案】AC查看答案
    【解析】各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入,按照貸款服務繳納增值稅。接受貸款服務以及納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。AC兩項屬于“貸款服務”,企業購進的貸款服務不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

    56計算甲商業銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是(  )。
    A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(萬元)
    B.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946(萬元)
    C.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(萬元)
    D.(6491.44+37.1)×6%=191.7124(萬元)
    【答案】A查看答案
    【解析】提供票據貼現服務按照“貸款服務”繳納增值稅。甲商業銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(萬元)。

    57計算甲商業銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是(  )。
    A.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(萬元)
    B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(萬元)
    C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(萬元)
    D.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(萬元)
    【答案】B查看答案
    【解析】資金結算服務和賬戶管理服務為直接收費金融服務,直接收費金融服務,以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額。所以第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(萬元)。

    (三)甲公司的開戶銀行為P銀行。2016年4月1日,甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發的出票日期為2016年4月1日、金額和收款人名稱均空白的轉賬支票赴乙公司洽談業務,為支付貨款,張某在支票上填寫金額15萬元和甲公司名稱后交付乙公司。當日,為償還所欠丙公司勞務費,乙公司將支票背書轉讓給丙公司,在背書欄內記載了“不得轉讓”,未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款,被拒絕支付。丙公司擬行使追索權以實現票據權利。
    要求:根據上述材料,不考慮其他因素,分別回答下列小題。

    58關于甲公司簽發支票行為的效力及票據當事人的下列表述中,符合法律規定的是(  )。
    A.甲公司是支票的保證人
    B.因出票時未記載確定的金額,支票無效
    C.P銀行是支票的付款人
    D.因出票時未記載收款人姓名,支票無效
    【答案】C查看答案
    【解析】BD兩項,支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權補記。未記載,并不導致支票無效;AC兩項,支票的出票人,是在銀行開立存款賬戶的單位和個人,付款人是出票人的開戶銀行。在本題中,甲公司是支票的出票人,P銀行是支票的付款人。

    59關于乙公司將支票背書轉讓給丙公司行為效力的下列表述中,符合法律規定的是(  )。
    A.未記載背書日期,背書無效
    B.背書時附不得轉讓的條件,背書無效
    C.未記載背書日期,視為在支票到期日前背書
    D.丙公司再背書轉讓給該支票,乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任
    【答案】CD查看答案
    【解析】BD兩項,背書時附有條件的,所附條件不具有票據上的效力,但是背書行為有效。背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣,其后手再背書轉讓的,原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任;AC兩項,背書未記載日期的,視為在票據到期日前背書。

    60關于丙公司提示付款的下列表述中,符合法律規定的是(  )。
    A.丙公司以委托開戶銀行向P銀行提示付款
    B.支票無效,丙公司無權提示付款
    C.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日
    D.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日
    【答案】AD查看答案
    【解析】A項,持票人丙公司可以委托開戶銀行收款;D項,支票的提示付款期限自出票日(2016年4月1日)起10日。

    61關于丙公司行使票據追索權的下列表述中,不符合法律規定的是(  )。
    A.丙公司不享有票據追索權
    B.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使票據追索權
    C.丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權
    D.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權
    【答案】ACD查看答案
    【解析】A項,依法接受背書轉讓的票據,可以享有票據權利;BCD三項,票據的出票人(甲公司)、背書人(乙公司)、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人行使追索權,可以不按照票據債務人的先后順序,對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。持票人對票據債務人中的一人或者數人已經進行追索的,對其他票據債務人仍可以行使追索權。

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      農業經濟與管理試題 1 一、填空題(每空 1 分,共 10 分) 1.農業的根本特點是經濟再生產與自然再生產過程相交織。 2.為國民經濟其它部門的發展提供生產要素是農業對國民經濟發展的重要作用之一,這些要素主要包括_土地__、勞動力和資本。 3.我國農業生產合作社的發展經歷了_互助組_、初級社和高級社三個階段。 4.農業上合理利 ...
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    • 2000-2013蘭州大學管理學考研真題試題14年真題
      游天下 2001年招收攻讀碩士學位研究生考試試題招生專業:管理類各專業 考試科目:管理學注意:答案請一律寫在答題紙上,寫在試題上無效。一、 比較下列概念(每小題5分,共25分)1、正式組織與非正式組織2、管理跨度與管理層次3、直接控制與間接控制4、激勵因素與保健因素5、建設性 ...
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    • 上海理工大學考研管理學歷年經典真題(1999-2012)
      上海理工大學管理學院 企業管理碩士研究生 (管理學1999-2011年考研真題及部分答案) 1999年 一、概念題(40分) 1.什么是管理倫理? 2.什么是決策? 3.什么是直線人員與參謀人員? 4.領導的作用是什么? 5.什么是雙因素理論? 6.什么是溝通? 7.什么是ABC庫存控制? 8.什么是管理的人本原理? 二、解答題(40 ...
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    • 同濟大學管理學原理考研歷年真題試題 (1998-2011)
      歷年真題 1998年同濟大學碩士研究生入學考試專業課試題 一、簡單題(七題中選做六題) 1、為什么說決策過程是計劃的核心? 2、試討論群體參與決策過程的優缺點。 3、為什么說建立標準是實施控制的基礎? 4、管理的任務是什么? 5、銷售職能中的品種政策與生產職能中的品種政策在內容上有何聯系與不同 ...
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    • 南京大學管理學考試重點復習筆記資料
      第一章 1、什么是管理,管理的概念含義? 答:為了有效地實現組織預期的目標,由專門的管理人員利用專門的知識、技術和方法以人為中心進行的協調活動的過程。這一過程體現在計劃、組織、領導、控制與創新管理職能的基本活動中。 這一表述包括以下幾個內容: 1、管理的目標是為了實 ...
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    • 同濟大學管理學考研歷年真題試題(1998-2014)共16套
      1998年同濟大學碩士研究生入學考試專業課試題 一、簡單題(七題中選做六題) 1、為什么說決策過程是計劃的核心? 2、試討論群體參與決策過程的優缺點。 3、為什么說建立標準是實施控制的基礎? 4、管理的任務是什么? 5、銷售職能中的品種政策與生產職能中的品種政策在內容上有何聯系與不同?(老版教 ...
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    • 北京工商大學管理學考研歷年真題試題(2000-2013)共14套
      2013北京工商大學管理學真題(回憶版) 一,簡答題 1、管理者的基本技能以及這些技能隨著管理層次是怎么變化的?你覺得這些技能在今天的管理中還有用嗎? 2、影響分權的因素 3、有效領導者的共同特征 4、 5、 6、如何做到適時控制 二,論述題 7,如何培養全球化管理的關鍵能力? 8,為什么管理者比較注重創 ...
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    • 山東大學811行政管理考研歷年真題(1998-2014)(經典17份)
      山大 行政管理考研真題 山大行政管理從02年開始考兩門,即行政管理和政治學概論,從08年開始分為專業綜合一和行政管理兩個專業。 1998年山東大學行政管理專業 一、解釋下列術語(每個5分,共25分) 1.霍桑效應 2.管理方格圖 3.事業部制組織結構 4.可變預算 5.戰略管理 二、試述下列問題(共45分) 1.計劃工作的限 ...
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    • 南京大學考研試題行政管理學、政治學全套考研真題)1996-2014經典(共38份)
      2014年南京大學行政管理專業研究生入學考試真題(回憶版) 政治學原理(613) 一、 名詞解釋(10*10=100) 1. 《理想國》(柏拉圖) 2. 立憲君主政體 3. 國家元首 4. 公民權利 5. 政治冷漠 6. 政治社會化 7. 魅力型權威 8. 極權主義 9. 地緣政治學 10. 協商民主 二、 論述題(50) 1. 論多元化社會下的治理。 ...
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